En celebrar un contracte de venda, alguns proveïdors estableixen una condició com ara un pagament anticipat. És a dir, per rebre la mercaderia cal pagar un avançament. Com a regla general, aquestes transaccions s'han de registrar en registres comptables. Però quan es tenen en compte aquestes quantitats, de vegades sorgeix confusió que pot comportar sancions. Com es reflecteix l’avanç pagat?
Instruccions
Pas 1
En primer lloc, cal tenir en compte que només hauríeu de reflectir els avenços pagats al compte 60 "Liquidacions amb proveïdors i contractistes". Si utilitzeu el compte 76 "Liquidacions amb deutors i creditors diferents", prepareu-vos per pagar una multa. També donarà lloc a una doble visualització de comptes a cobrar i deutes al balanç.
Pas 2
Per evitar confusions, al compte 60 "Liquidacions amb proveïdors i contractistes" s'obre el subcompte "Avanços emesos". En pagar un prepagament a aquest compte, obriu un compte de crèdit que mostri la font del pagament; pot ser 50 "Caixer", 51 "Compte corrent" i altres.
Pas 3
Si no heu pagat l'avanç pagat al final del període d'informe, reflectiu-lo a la línia 230 (240) del balanç.
Pas 4
Quan la mercaderia hagi arribat a la vostra adreça amb un pagament anticipat, reflecteixi-ho mitjançant la correspondència de comptes: D08 "Inversions en actius no corrents", 10 "Materials", 20 "Producció principal", 41 "Productes" K60 "Liquidacions amb proveïdors i contractistes ": béns capitalitzats a compte d'un avançament pagat anteriorment; D19" Impost sobre el valor afegit sobre els valors comprats "K60" Liquidacions amb proveïdors i contractistes "- IVA inclòs; D60" Liquidacions amb proveïdors i contractistes "K60" Liquidacions amb proveïdors i contractistes "subcompte" Avanços emesos ": es va tenir en compte l'avanç pagat al proveïdor; D68" Càlcul d'impostos i taxes "subcompte" IVA "K19" Impost sobre el valor afegit sobre els valors comprats ": es va realitzar la deducció de l'IVA.
Pas 5
També podeu deduir l’IVA fins que la mercaderia arribi a la vostra adreça. Per fer-ho, el proveïdor ha d’emetre una factura d’un avançament amb IVA assignat. Consulteu els documents de pagament, és a dir, l'import de l'impost. Consulteu al contracte la disponibilitat d’una condició de prepagament.
Pas 6
Després d'això, a la comptabilitat, feu les entrades: D60 "Liquidacions amb proveïdors i contractistes" subcompte "Avanços emesos" K51 "Compte de liquidació": s'ha pagat un avançament al proveïdor; D68 "Liquidacions per impostos i comissions" subcompte "IVA" K76 "Liquidacions amb diferents deutors i creditors" subcompte "IVA sobre bestretes emeses": s'accepta per deduir l'IVA de "l'entrada" de l'avanç; D 10 "Materials", 20 "Producció principal", 26 "Despeses comercials generals", 41 " Productes "K60" Liquidacions amb proveïdors i contractistes ": els béns es van capitalitzar contra l'avanç pagat anteriorment; D19" Impost sobre el valor afegit sobre els valors adquirits "К60" Liquidacions amb proveïdors i contractistes "- incloïen l'IVA d'entrada; contractistes "K60" Liquidacions amb proveïdors i contractistes "subcompte" Avanços pagats ": s'acredita l'avanç pagat al proveïdor; D 76" Liquidacions amb diversos deutors i creditors "subcompte" IVA dels avançaments emesos "K68" Càlculs d'impostos i impostos " subcompte "IVA": s'ha restablert l'import de l'IVA acceptat per a la deducció durant l'avanç D68 "Càlcul d'impostos i taxes" subcompte "IVA" K19 "Impost sobre el valor afegit sobre els valors adquirits" - acceptat per a la deducció de l'IVA sobre els béns comprats.
