A nivell legislatiu, hi ha diverses maneres de reduir l’impost sobre la fiscalitat simplificada. Conèixer les oportunitats de reducció d’impostos és important per a qualsevol empresari. Al cap i a la fi, això li permet augmentar els seus beneficis.
Necessari
Càlcul de la quantitat d’ingressos i despeses percebuts pel període fiscal, rebuts de pagament de primes d’assegurança per a empresaris i empleats individuals, declaracions sobre el sistema tributari simplificat dels darrers períodes impositius
Instruccions
Pas 1
L'impost sobre el sistema tributari simplificat es pot reduir per l'import de les primes d'assegurança pagades per als empleats i per als empresaris individuals en un import fix. Entre les contribucions acreditades es troben els imports pagats al Fons de Pensions de la Federació Russa per assegurança mèdica i de pensions, així com a la FSS per assegurança relacionada amb malalties, maternitat i lesions industrials. També podeu tenir en compte les baixes de malaltia pagades i les despeses d’assegurança voluntària. Aquesta oportunitat es proporciona als empresaris i empreses individuals que apliquen el règim fiscal "ingressos STS" amb una taxa del 6%.
Pas 2
Per reduir l’impost, cal calcular la quantitat d’ingressos per al període de reportatge: durant un any quan es paga un impost únic segons el sistema tributari simplificat i durant un trimestre quan s’abonen pagaments anticipats. Les despeses del "sistema tributari simplificat-ingressos" no es tenen en compte, per tant, només es resumeixen els ingressos rebuts al caixer i al compte corrent. Les primes d'assegurança calculades i efectivament pagades en aquest període es dedueixen d'aquest import. El Codi Tributari preveu una limitació de les reduccions fiscals no superior al 50% per a empreses i empresaris individuals amb treballadors. Per exemple, els ingressos de la companyia van ser de 4 milions de rubles. Per tant, l’impost únic del sistema tributari simplificat a pagar ascendia a 240 mil rubles. Les primes d'assegurança pagades per als empleats van ascendir a 252 mil rubles. L'impost només es pot reduir entre un 50% i 120.000 rubles.
Pas 3
Els empresaris individuals sense empleats poden reduir l’impost sobre les primes d’assegurança per un import fix. Si té empleats, aquestes deduccions no es tenen en compte. Els empresaris individuals sense empleats contractats poden reduir els pagaments anticipats i els impostos anuals sense restriccions. Per exemple, un empresari individual va rebre uns ingressos de 290 mil rubles en un any. L’impost únic ascendia a 17,4 mil rubles. (290 * 0,06). Les deduccions a l’assegurança van ascendir a 20,7 mil rubles. En conseqüència, no cal pagar l'impost simplificat, ja que les primes de l'assegurança són superiors a l'import de l'impost calculat.
Pas 4
No es redueix l’impost sobre les “despeses-ingressos-STS” de les primes d’assegurança, però es poden tenir en compte com a part de les despeses. El tipus impositiu segons aquest règim fiscal és superior (15%), però els ingressos rebuts en calcular la base imposable estan subjectes a reducció per l'import de les despeses documentades i justificades econòmicament. La seva llista és estrictament limitada a NK. En aquest cas, cal calcular l'import total dels ingressos i deduir-ne l'import de les despeses del període fiscal. La diferència resultant s’ha de multiplicar pel tipus impositiu del 15%.
Pas 5
Si l’empresa fa més d’un any que funciona, és possible que hi hagi un pagament excessiu d’impostos. Per conèixer la seva mida, cal fer una conciliació d’impostos, taxes, multes i sancions. En funció dels seus resultats, se us proporcionarà un acte adequat. A l’hora d’establir el fet d’un pagament excessiu, cal sol·licitar-se a l’oficina tributària amb una sol·licitud de compensació contra futurs pagaments. El més important és tenir temps per fer-ho dins dels tres anys posteriors al pagament excessiu, en cas contrari es perdran aquests diners. La decisió sobre la vostra sol·licitud s’ha de revisar en un termini de deu dies. Si és positiu, haureu de deduir l'import del pagament excessiu de l'import de l'impost calculat.
Pas 6
Si a finals de l’any passat, l’empresa o l’empresari individual van pagar l’impost mínim, poden reduir la quantitat d’ingressos percebuts per la quantitat en què l’impost mínim superava l’impost únic calculat. Això només és possible quan s’aplica el règim fiscal “STS-ingressos-despeses”, ja que altres contribuents simplificats no paguen l’impost mínim. Per exemple, els ingressos de l'últim any van ascendir a 1,9 milions de rubles, les despeses - 1,8 milions de rubles. L’impost únic va resultar igual a 15 mil rubles ((1,9-1,8) * 0,15). L'empresa va haver de pagar un impost mínim de 19 mil rubles (1.900.000 * 0,01), que en superava un. En conseqüència, l'any en curs, després de determinar l'impost meritat, pot tenir en compte 4.000 rubles com a despeses. (19000-15000).
Pas 7
L'impost sobre "STS-ingressos-despeses" es pot reduir per les pèrdues sofertes en anys anteriors. En aquest cas, l'algorisme de reducció constarà de dos passos. L’impost mínim pagat l’any passat es dedueix inicialment de la base imposable (al cap i a la fi, l’impost únic en aquest cas seria zero). I després es pot tenir en compte com a despeses i pèrdues. Per exemple, la pèrdua de la companyia el 2012 va ser de 50 mil rubles, l'impost mínim va ser de 60 mil rubles, per al 2013 la pèrdua va ser de 70 mil rubles, l'impost mínim va ser de 40 mil rubles. El 2014, els ingressos van ascendir a 3 milions de rubles, les despeses –1,5 milions de rubles. La base imposable es calcularà de la següent manera: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 milions de rubles. Impostos a pagar: 192 mil rubles L’estalvi en impostos ascendirà a 33.000 rubles.
