Si el contribuent ha venut béns, serveis o obres que tributen amb una taxa del 0%, està obligat a recollir un paquet de documents dins del termini establert que confirmin el dret a aplicar aquest tipus d’impostos. En cas contrari, l’apartat 7 s’inclou a la declaració d’impostos, on s’indiquen quantitats d’ingressos no confirmades.
Instruccions
Pas 1
Seguiu l'apèndix núm. 1 del procediment per emplenar una declaració d'IVA per introduir informació a la secció 7 de la memòria. Al mateix temps, aquesta secció l'emplenen tots els contribuents que no hagin recollit cap paquet de documents en el termini establert que confirmi el dret a aplicar el tipus impositiu del 0%. En aquest cas, l’empresa està obligada a recollir proves documentals en un termini de 90 (o 180) dies i presentar una declaració actualitzada. Per cada dia natural de retard en l’obligació de tributar, es cobra una penalització.
Pas 2
Introduïu les dades a la línia 010 de l’apartat 7 de la declaració d’IVA. La columna 1 indica el codi de l’operació per la qual es van rebre els ingressos a un ritme del 0%. A la columna 2, indiqueu la base imposable calculada per a aquest benefici. Les columnes 3 i 4 indiquen l'import que cal pagar al pressupost al tipus impositiu especificat.
Pas 3
Per a cada codi de transacció, la columna 5 indicarà l'import de l'impost presentat al contribuent per treballs, serveis i béns que es van utilitzar per dur a terme la transacció imposable. La columna 5 també indica l'impost que es pagava com a agent tributari en importar mercaderies al territori de la Federació de Rússia, en realitzar operacions d'intercanvi de productes bàsics o compensar les reclamacions mútues.
Pas 4
Empleneu la línia 020 de l’apartat 7 de la declaració de l’IVA. A les columnes 2, 3, 4 i 5, cal indicar la quantitat total de les columnes corresponents de la línia 010 per a totes les operacions. Si la suma dels valors de les columnes 3 i 4 és superior al valor de la columna 5, a la línia 030 s’indica la diferència corresponent.
Pas 5
El valor total de la línia 030 s’utilitza per calcular l’indicador de la línia 040 de l’apartat 1 de la declaració d’IVA. Si la suma de les columnes 3 i 4 és inferior al valor de la columna 5, la diferència s’indica a la línia 040, que es té en compte al calcular el valor de la línia 050 de l’apartat 1 de la declaració de l’IVA.
Pas 6
Confirmeu amb els documents la validesa de l’aplicació del tipus del 0% per a les operacions especificades a l’apartat 7. Basant-se en aquests documents, es presenta una declaració actualitzada a l’oficina tributària en el termini establert.
