Els agents fiscals són empreses que paguen l'IVA per una altra organització. De vegades hi ha preguntes relacionades amb la presentació d’una declaració d’impostos per part dels agents tributaris. En general, l'elaboració d'una declaració d'impostos no causa grans complicacions per a un comptable, però si recentment us heu convertit en agent fiscal, segur que tindreu algunes preguntes. Com pot un agent fiscal emplenar correctament una declaració?
Necessari
- - formulari de declaració d’impostos;
- - documents sobre les activitats de l'empresa;
- - calculadora.
Instruccions
Pas 1
Agafeu el formulari de devolució de l’IVA. Heu d'emplenar només la portada i la secció núm. 2 "La quantitat de l'impost a pagar al pressupost, segons l'agent tributari". La secció núm. 2 s’omple per separat per a cada soci estranger. Hi ha tres transaccions per a les quals una empresa: un agent tributari ha d’informar sobre l’IVA, a saber:
- comprar béns o serveis a persones estrangeres o llogar alguna cosa a l’Estat;
- venda de béns confiscats sense propietaris o propietats d’una empresa o persona estrangera;
- exclusió del registre o inscripció al registre de vaixells.
Pas 2
Línia 010: mostra el punt de control d'una organització estrangera. Línia 020: indiqueu el nom de l'organització o persona estrangera per la qual pagueu impostos.
Pas 3
A la línia 030, indiqueu el TIN de l’organització estrangera. Si està absent, poseu un guió. TIN no està indicat en les situacions següents:
- si el producte (servei) s'ha comprat a una persona estrangera que no ha estat registrada a la inspecció fiscal de la Federació Russa;
- si es va vendre una propietat adequada per a la categoria "sense propietari" o "confiscada";
- si la venda de propietats de persones estrangeres es va produir mitjançant un acord amb un intermediari;
- si el vaixell va ser exclòs o no inclòs al Registre Internacional de Vaixells de Rússia dins del termini especificat.
Pas 4
A les línies 040 i 050, respectivament, indiqueu el KBK per a la transferència d’impostos, OKATO, que us ha estat assignat. La línia 070 és per al codi opcional. Cada operació té el seu propi codi, d'acord amb l'actual "Procediment per emplenar una declaració d'IVA" i el seu apèndix núm. 1. Empleneu les línies 060-100 en funció del propòsit. Allà s’indica l’import de les despeses fiscals.
