Els regals a empleats, clients i socis són una categoria especial de despeses de l'organització, que no estan relacionats de cap manera amb activitats professionals. És per això que molts comptadors novells tenen una pregunta raonable "com tenir-los en compte?" A la seva agenda.
Instruccions
Pas 1
Determineu si els regals adquirits afecten l'estat de la base imposable en relació amb l'impost sobre la renda, l'IVA i l'impost sobre la renda de les persones físiques • Ja que, segons l'art. 252 del Codi Tributari de la Federació de Rússia, només aquelles que van dirigides a la implementació d’activitats i beneficis per part de l’organització s’equiparen a despeses justificades, aleshores els regals no es poden equiparar a ells. Per tant, la base imposable a l’hora de calcular l’impost sobre la renda sobre la quantitat de fons gastats no disminueix, tal com demostra l’art. 270 del Codi Tributari de la Federació Russa. L’excepció són els regals i premis comprats com a part d’una campanya de màrqueting, és a dir, dirigit a un cercle indefinit de persones • La quantitat de béns donats a empleats i tercers (clients i socis) està subjecta a l'IVA. En aquest cas, s'apliquen les deduccions tradicionals. • Si l’organització presentarà obsequis als seus empleats, s’haurà de pagar l’impost sobre la renda de les persones físiques.
Pas 2
Prepareu els documents necessaris per a la comptabilitat. Aquests inclouen: • Factura de rebut que indica el fet de la compra; • Factura per la transferència de regals; • Extracte bancari que confirma el pagament (obligatori per pagar les primes de l’assegurança); 12 PBU 10/99); • Càlcul de referència comptable (per al càlcul de les contribucions a • Fons de pensions) • Ordre del cap de l’organització per a la compra de regals amb una llista de donataris adjunta (la llista només és pertinent si la propietat adquirida es transfereix als empleats, ja que es requereix la signatura del destinatari. d'acord amb l'art. 217 del Codi Tributari de la Federació de Rússia, no s’avaluen els impostos sobre la renda de les persones físiques, els regals als empleats, el cost dels quals durant el darrer any no supera els 4.000 rubles. (per persona durant el període impositiu). L’import de l’impost depèn directament de la redacció. No heu d’utilitzar paraules com "premi" o "guanyar", perquè en aquest cas haurà de pagar el 35% (clàusula 2 de l'article 224 del Codi Tributari de la Federació de Rússia) en lloc del 13%.
Pas 3
Gasta regals utilitzant les entrades següents: Per als contribuents de l’IVA (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Compra de regals); • Dt 19 Kt 60 (Visualització de l’IVA); • Dt 91/02 Kt 41 (Amortització de despeses per la compra de regals); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Càrrec d’IVA); • Dt 68/02 Kt 19 (Presentació de la deducció de l’IVA). Si no s’aplica l’IVA (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Compra de regals); • Dt 91/2 Kt 41 (Anul·lació de les despeses de compra de regals) Si l'import del regal supera els 4.000 rubles. cal afegir el número de compte 70 "Pagaments amb personal remunerat".
