Segons el Codi del Treball, cada organització està obligada a pagar salaris als seus empleats almenys dues vegades al mes. La seva mida no ha de ser inferior al salari mínim (salari internacional), que estableix la llei. En comptabilitat, és imprescindible reflectir els imports emesos als empleats, però com fer-ho?
Necessari
- - contracte laboral;
- - taula de personal;
- - horari.
Instruccions
Pas 1
El salari dels empleats es calcula en funció del salari, que s’estableix en el contracte de treball, així com a partir de la comptabilitat de les hores treballades, amb les quals us podeu familiaritzar des del full de temps. A més, es poden afegir bons i bons als salaris.
Pas 2
En cas que el pagament es realitzi a trossos, és necessari portar registres de cada producte publicat per aquest empleat. Com a regla general, la tarifa s'estableix per unitat. Per exemple, un torner rep 145 rubles per cada tambor produït. Se sap que en un mes va fabricar 150 unitats de productes. Per tant, 145 rubles * 150 unitats = 21.750 rubles per als productes manufacturats.
Pas 3
Els sous s’han de pagar dues vegades al mes. Així, per exemple, el dia 15 podeu pagar un avançament i, el dia 30, els salaris mateixos. Com a norma, l'import de l'avanç es fixa com a percentatge del salari mensual.
Pas 4
Cal tenir en compte que els salaris es calculen un cop al mes, la qual cosa significa que s’ha de retenir l’impost sobre la renda de les persones físiques i transferir-lo al pressupost a final de mes. Quan emeteu un avançament, feu la següent entrada a la comptabilitat: D70 K50: s'ha pagat un avançament a un empleat.
Pas 5
I a final de mes, pagueu els salaris restants menys l’IRPF i reflecteix-ho publicant:
D20, 25, 26, 44, etc. K70: salari emès a l'empleat;
Subcompte D70 K68 "impost sobre la renda de les persones físiques": l'impost sobre la renda de les persones físiques es cobrava a partir dels salaris;
Subcompte D68 "impost sobre la renda de les persones físiques" K51: impost sobre la renda de les persones físiques pagat al pressupost.
Pas 6
L’emissió de salaris s’elabora a la nòmina (model núm. T-49 o T-51), en què cadascun dels empleats, després de rebre el pagament, els ha de posar una signatura. El salari s’ha d’abonar en un termini de tres dies, l’import restant s’ha d’ingressar al compte corrent (si el límit de saldo no permet mantenir aquests imports a la caixa de l’organització).
Pas 7
Aquella quantitat de salaris, que per alguna raó no es va pagar, es diposita, és a dir, es transfereix a l'emmagatzematge. En aquest cas, escriviu “dipositat” davant el cognom de l’empleat a la nòmina i feu una anotació als registres comptables: subcompte D70 K76 “Càlculs sobre els imports ingressats”: es van ingressar els salaris no pagats.
Pas 8
En conseqüència, després que l’empleat hagi expressat el seu desig de rebre aquest pagament, s’ha de carregar al crèdit del compte 76.
