Si la factura s'ha introduït erròniament per deduir l'IVA, es genera un llibre de compra durant el període en què es va crear. Cal emplenar fulls addicionals amb el llibre de compra. El seu formulari es va aprovar mitjançant el Decret del Govern i és un annex a les normes per mantenir un llibre de compres quan es calcula l'IVA.
Necessari
- - una factura en què es va acceptar per error la deducció de l'IVA;
- - el llibre de compres del període impositiu en què es va generar la factura;
- - documents de l'empresa;
- - Decrets governamentals núm. 283 i 451;
- - annexos a les regles per mantenir un llibre de compres quan es calcula l'IVA;
- - dades del comprador.
Instruccions
Pas 1
Creeu un llibre de compra durant el període en què es va acceptar per error la deducció de l'IVA de la factura. Anoteu el número de sèrie al full addicional. Escriviu el nom complet i abreujat de l’empresa del comprador d’acord amb la carta i un altre document constitutiu. Introduïu el número d'identificació del contribuent, el codi del motiu pel qual s'ha registrat al servei fiscal de la contrapart. Indiqueu a la factura el període impositiu en què s’accepta per error la deducció de l’IVA. Escriviu el mes, el trimestre i l’any. Introduïu la data real de completar el full addicional del llibre de compres.
Pas 2
Un full addicional del llibre de la compra consta de 12 columnes. La primera columna està pensada per introduir un número de sèrie. A la segona: introduïu la data, número de factura, en què es va acceptar per error la deducció de l'IVA, a la tercera: el dia, mes, any en què el comprador va pagar el document. A la quarta columna, indiqueu la data de registre dels productes venuts.
Pas 3
A la cinquena columna del full complementari del llibre de compra, escriviu el nom de la vostra empresa, que ha de correspondre al nom que s’indica als estatuts d’un altre document constitutiu. A les columnes 5a i 5b, introduïu el número d'identificació del contribuent, el codi del motiu pel qual s'ha registrat a l'oficina tributària.
Pas 4
La sisena columna del full complementari pretén indicar el país d’origen dels productes venuts. Si la mercaderia es va fabricar fora del territori de la Federació Russa, haureu d'indicar el número i la data de la declaració duanera. A la setena columna, introduïu l'import de la factura, inclòs l'IVA.
Pas 5
Les columnes 8a i 8b tenen la intenció d’introduir els imports de la factura per a mercaderies subjectes a l’IVA al tipus del 18%, 9a i 9b, al tipus del 10%, del 10 al 0%, del 11a i de l’11b al 20%. A la dotzena columna, introduïu l’import dels productes venuts segons la factura dels productes que no estan subjectes a l’IVA.
Pas 6
Al camp "Total", indiqueu l'import total de les columnes 8-12, excloent les entrades de factures cancel·lades. El comptable en cap, el director general (indicant les seves posicions, cognoms i inicials) té dret a signar un full addicional.
Pas 7
Si la forma jurídica de la vostra empresa és un empresari individual, indiqueu la data i el número del certificat de registre estatal de l'empresari individual.
