Un comptable en el seu treball s’enfronta a les vacances dels empleats. Si les funcions del gerent inclouen l'elaboració d'una comanda i altres documents administratius de vacances, un empleat del departament de comptabilitat "trenca" el cap sobre com reflectir els pagaments de vacances a l'informe.
Instruccions
Pas 1
D’acord amb la legislació russa, l’impost sobre la renda de les persones físiques s’ha de retenir de les quantitats de vacances degudes als empleats. Reflecteix aquestes operacions mitjançant les correspondències de comptes següents: - D20 (23, 25, 26, 44) K70: es paga la paga de vacances a l’empleat; - Subcompte D70 K68 “impost sobre la renda de les persones físiques” - impost sobre la renda personal retingut dels pagaments de vacances.
Pas 2
Reflecteix els imports pagats i meritats de l’IRPF a la memòria anual que es presenta a l’oficina tributària del lloc d’inscripció. El formulari d’informe consta d’un certificat 3-NDFL i un registre d’informació.
Pas 3
Calculeu les primes de l’assegurança per a les vacances. Es tenen en compte a l’hora de calcular l’impost sobre la renda en el període en què es van acumular realment. A la comptabilitat, reflectiu-ho publicant: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - es reflecteix la meritació de les primes d'assegurança.
Pas 4
Tingueu en compte que es genera un passiu per impostos diferits com a resultat de diferències en el reconeixement de despeses en impostos i comptabilitat. Segons PBU, heu de multiplicar aquest import per la taxa de l'impost sobre la renda i reflectir-ho publicant: - D68 K77 - es reflecteix un passiu diferit.
Pas 5
També podeu pagar el pagament de vacances des de la reserva. A la comptabilitat, reflecteixi les operacions mitjançant les entrades següents: - D20 K96 - es reflecteix la creació d’un fons de reserva; - D96 K69, 70 - es reflecteixen els costos del pagament de les vacances.
Pas 6
A la comptabilitat tributària, la despesa pel pagament de les vacances no es reflecteix, per això es forma un actiu per impost diferit. Reflecteix totes aquestes operacions a la comptabilitat tributària de la manera següent: - D09 K68 - es reflecteix la diferència temporal deduïble; - D26 K69, 76 - es reflecteixen les despeses de pagament de les vacances; - D68 K09 - es reflecteix la disminució de la diferència temporal.
Pas 7
Els imports dels pagaments de vacances durant el període de reportatge s’han de reflectir a l’estat del balanç i a la declaració de la renda. També els haureu d’indicar a les explicacions emeses a l’informe.
