Una factura financera o de productes bàsics s’utilitza per pagar els deutes vençuts dels préstecs a una empresa. Aquest document s’ha de reflectir a la comptabilitat sense cap defecte.
Necessari
- - Comptabilitat;
- - documents sobre transaccions realitzades.
Instruccions
Pas 1
Rebre una factura financera o comercial de l'empresa deutora. En aquest cas, l'import de les obligacions de crèdit ha de superar el deute resultant. Aquesta diferència s’anomena descompte i és una compensació per un retard en el pagament. Haurà de reflectir-se en els altres ingressos del titular de la factura. Empleneu el compte fora de balanç comptable 008 anomenat "Garantir pagaments i obligacions", reflectint-hi l'import indicat a la factura. És aquest import que s’amortitzarà en el futur en el moment de pagar les obligacions de deute.
Pas 2
Reflecteix la lletra de canvi rebuda al crèdit del compte 62, que s’anomena “Liquidacions amb clients i compradors” i consulteu la correspondència del compte 91.1 “Altres ingressos”. Penseu en el descompte proposat i l'import que deu el calaix. Si cal, atribuïu la compensació per ajornament al compte 98.
Pas 3
Mantenir els registres comptables de les liquidacions en pagarés financers de la mateixa manera que per als préstecs i crèdits emesos. Seguiu les regles especificades als paràgrafs del PBU 19/02, que descriuen les transaccions amb valors. D’acord amb aquest document, consulteu els pagarés rebuts a les inversions financeres de la vostra empresa. D’això se’n desprèn que el titular d’una lletra està obligat a capitalitzar aquesta lletra de canvi al departament de comptabilitat amb un valor corresponent als costos d’adquisició reals.
Pas 4
Utilitzeu el dèbit del compte 58 "Inversions financeres" i el crèdit del compte 76 "Liquidacions amb deutors diferents" per capitalitzar la factura d’interessos al par. L'import rebut del calaix immediatament després del reemborsament del deute, es refereix als ingressos de l'empresa a compte 91.1. El valor de la factura s’ha de reflectir en les despeses mitjançant el corresponent compte 91.2 - "Altres despeses". Després, hauríeu d'obtenir el resultat financer de la transacció, que serà igual al descompte.
